Вот уже как несколько лет в Российской Федерации постепенно происходят изменения в законодательстве. Первоначально они коснулись среднего и крупного бизнеса, но сейчас доходят и до малого. В данный момент репетиторы, у которых оформлено ИП, должны иметь кассу. А это может стать существенным расходом для них. Самый простой кассовый аппарат стоит около 10-15 тысяч рублей, смарт-касса – еще дороже, но она проще в использовании.
Но если разобраться в законе, становится понятным, что заводить кассу обязаны не все репетиторы. Некоторые преподаватели, при выполнении ряда условий, могут продолжить оказывать образовательные услуги без нее. Закон четко регламентирует условия, при которых делать это необязательно. В статье ответим на вопросы репетиторов и дадим четкое разъяснение ситуации.
Может ли ИП оказывать образовательные услуги?
По закону об образовании, индивидуальные предприниматели могут заниматься обучением. При этом обучающие ИП обладают таким же набором прав, обязанностей и ответственности, как и другие образовательные организации – школы или курсы. Если у индивидуального предпринимателя при регистрации внесены образовательные коды по ОКВЭД, орган автоматически перенаправит информацию в департаменты, которые контролируют сферу образования.
Образование – педагогическая деятельность. И чтобы ею заниматься, индивидуальный предприниматель должен соответствовать определенным требованиям. Среди них:
- Наличие профильного образования – высшего либо средне-специального;
- Отсутствие судимостей;
- Отсутствие ряда заболеваний.
Обратите внимание, что частные преподаватели имеют право на оказание услуг по дистанционному обучению. Чтобы предприниматель мог законно преподавать, он должен предъявить ученику свой диплом о профильном образовании, информацию об общем педагогическом стаже, свидетельство о регистрации в статусе ИП. Если учитель не сможет показать эти документы, ученик вправе потребовать деньги назад – и суд удовлетворит его требования.
Нужна ли касса репетитору?
В №54-ФЗ сказано, что «Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования». И многие репетиторы решили, что покупать кассовый аппарат им не придется. Если досконально разобраться в законе, то становится ясно, что обойтись без ККТ репетитор-ИП сможет только в следующих случаях:
- Если получает оплату на расчетный счет;
- Если оплата производится наложенным платежом. В таком случае чек выдает компания, которая осуществляет перевод;
- Если ИП работает в отдаленных и труднодоступных местах. Однако по требованию ученика ему все равно придется выдать документ, подтверждающий совершение платежа.
Во всех остальных случаях репетитор обязан иметь контрольно-кассовый аппарат и выдавать чек. Нарушение законодательства может привести к предупреждению или весомому денежному штрафу – 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тысяч рублей.
Как избежать покупки кассового аппарата?
В Федеральном законе №54-ФЗ, в п.13 ст. 2, четко сказано, что лица, оказывающие образовательные услуги, могут вести свою деятельность без использования контрольно-кассовой деятельности. Но только в том случае, если репетитор не является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.
Льгота для них носит ограничительный характер: относится исключительно к электронным платежам. Это значит, что репетиторы могут не заводить кассовый аппарат, если собираются принимать платежи:
- Через банковское мобильное приложение;
- С помощью банковского платежного поручения;
- Через банковский онлайн-перевод.
Однако репетитор все равно обязан выдать ученику документ, подтверждающий факт оплаты – чек. В нем должны присутствовать реквизиты. Также 54-ФЗ предусматривает ряд ситуации, когда репетитор-ИП может не использовать ККТ и не заводить онлайн-классу:
- Если ИП применяет патентную налоговую систему. Но документ, подтверждающий факт оплаты услуг, все равно придется выдать потребителю. Работать по патенту выгодно – учитель оплачивает только 39,6 тыс.руб./год (для Москвы). При этом ему не нужно подавать никаких деклараций, оплачивать дополнительные налоги;
- Если репетитор является плательщиком НПД (налога на профессиональную деятельность). В таком случае репетитор оплачивает 4% от дохода, получаемого от физических лиц. Преимуществом этого способа является то, что репетитору не нужно платить взносы в пенсионный фонд.
Заключение
Индивидуальные предприниматели, работающие как репетиторы, – это не образовательные организации. Поэтому льгота, которая позволяет вовсе не использовать контрольно-кассовую технику, на них не распространяется. Но по №54-ФЗ внесены условия, при которых ККТ для репетиторов-ИП необязательно. Главное, чтобы у ИП не было сотрудников, которые работают по трудовому договору.
Выбирать, что лучше – сменить систему налогообложения и принимать платежи онлайн или использовать ККТ – может только сам репетитор. При оформлении самозанятости не идут отчисления в пенсионный фонд и не начисляется стаж. Но и использовать патентную систему налогообложения лицам, которые не имеют большого количества учеников, будет не выгодно из-за достаточно весомого взноса. Решать, что лучше в вашей ситуации, – только вам.
